Wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte [x] über dem Grundfreibetrag liegt.
[x]: Bruttolohn + Lohnersatzleistungen + Nebeneinkünfte + Kapitalerträge über dem Zinsfreibetrag]

Wenn eine pauschal versteuerte Urlaubsvergütung aus der Lohnausgleichskasse der Bauwirtschaft ect.gezahlt wurde.

Wenn Sie oder der Ehepartner neben dem Einkommen aus nichtselbständiger Tätigkeit noch andere Einkommen von mehr als 410,- Eurohaben [dazu zählen auch Lohnersatzleistungen wie: Arbeitslosengeld, Krankengeld, Erziehungsgelld, Elterngeld, Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld].

Wenn Sie nebeneinander von mehreren Arbeitgebern Arbeitslohn bzw. Versorgungsbezüge erhalten haben..

Wenn jemand Arbeitslohn bezogen hat, von dem zu Recht keine Steuer abgezogen wurde.

Wenn Ehegatten die Steuerklassenkombination III / V oder das Faktorenverfahren gewählt haben.

Wenn Lohn nach der Steuerklasse V besteuert wurde.

Wenn bei Scheidung einer der Geschiedenen oder bei Tod des Ehegatten der Überlebende im selben Jahr wieder geheiratet hat.

Wenn eine Entschädigung (Abfindung) oder Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit gezahlt wurde und der Arbeitgeber darauf Lohnsteuer nach der Fünftelregelung einbehalten hat.

Wenn bei der Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge keine Kirchensteuer einbehalten wurde.

Wenn während eines Teils des Jahres rentversicherungsfreier und in der übrigen Zeit rentenversicherungspflichtiger Arbeitslohn bezogen wurde.

Wenn Das Finanzamt hat auf Ihrer Lohnsteuerkarte einen Freibetrag eingetragen hat(ausgenommen Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrag).

Wenn die tatsächlichen Vorsorgeaufwendungen(Krankversicherung ect.) unter der berüchsichtigten Pauschale liegen..

Wenn bei einem Elternpaar einer den vollen Kinderfreibetrag hatte, der andere bisher beschränkt Steuerpflichtige im Laufe des Jahres unbeschränkt steuerpflichtig wurde.

Wenn auf Antrag eines Elternteils der Kinderfreibetrag übertragen wurde.

Wenn zwischen nicht verheirateten , dauernd getrennnt Lebenden oder geschiedenen Eltern der Ausbildungsfreibetrag, der Behinderten oder Hinterbliebenen-Pauschbetrag, anders als hälftig aufgeteilt werden soll.

Wenn auf der Lohnsteuerbescheinigung der Großbuchstabe " S " eingetragen ist.

Wenn die positive Summe der steuerpflichtigen Nebeneinkünfte über 410,- € (Härteausgleich) liegt.

Wenn bei Rentnern der Gesamtbetrag der Einkünfte über dem Grundfreibetrag liegt.

Haben Rentner ausschließlich Einkünfte aus Renten und lag der Rentenbeginn im Jahr 2005 oder davor, besteht die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung erst ab einer jährlichen Rente von 15 000 Euro, bei Ehegatten bei 31 000,- Euro.

Was geschieht, wenn Rentner keine Steuererklärung abgegeben? Da das Finanzamt die Höhe der gezahlten Rente von der Rentenversicherung erfährt, wird der Rentenempfänger automatisch zur Abgabe der Steuererklärung aufgefordert. Außerdem kann das Finanzamt ein Bußgeld erheben, da der Steuerpflichtige seiner Mitwirkungspflicht nicht nachgekommen ist.